【快印客导读】为了加强和规范公司内部管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，我国大部分企业都会执行内部管理措施。但由于种种原因，人们对企业内部管理还存在一些错误的认识和不全面的理解，以至于影响了企业内部管理的建立和实施效果，甚至造成企业生产经营的失败，这些快印客大学有进行过分析。
快印客大学：企业内部管理设计的误区
一、企业在内部控制设计方面存在的误区
第一，没有真正理解内控对企业的意义。企业内部管理各级管理层与员工不断接触与内控相关的工作，但多数员工还停留在“上级要我做”的阶段，未真正理解内控对企业的意义。一部分人则以为仅是为了资本市场监管要求而做，不知道内控的真正意义在于降低公司经营风险、实现公司整体管理目标。
第二，认为内部控制是管理层和会计、内审部门的管控，非全员参与的“过程”。企业内部管理建设由财务部门牵头组织设计和实施，内控自我评估和独立评估由内审部门组织开展。因此存在一种错觉，认为普通员工参与内控工作是“为财务、内审部门做事”，表现消极应付，出现“搞形式”、“走过场”现象。
第三，认为执行内控就是按流程控制点规定“补齐”相应的手续。在开展内控自我评估时，有些责任人事后补齐相关材料，得出“执行有效”结论，虽然从评估资料看是有效执行，但这只是表面“有效”而非实质的过程控制，未真正达到控制目的，存在很大的控制风险。
第四，认为内部控制可以解决企业所有的管理问题。以为只要内控设计完善、执行无缺陷就没有任何问题，不明白内控存在固有的局限性，可能因为内外部环境发生变化和串通舞弊等而失效，因此内部控制需要动态修正，并与反舞弊机制联合运作，才能达到理想的效果。
第五，认为只要内控设计理想、完美可以不计成本。内控并非管理办法越多越细越有效，一要受成本限制;二要看是否有利于公司治理。各种管理办法越来越多，越来越细，让人眼花缭乱，其实是浪费资源，对公司治理与经营管理无实际作用。
第六，已建立的一些控制措施、方法、程序等不能有效运转。1)没有根据企业规模、业务性质等特点去设计内部控制，造成企业内部管理不切合实际，偏离控制重心。大多数控制措施是针对经常发生的、大量的经济业务或已经发生和可以预料的问题，而不是针对个别的、偶然发生的经济业务和很难估计到的有可能发生的问题。2)领导重视不够。有的企业内部管理领导滥用职权，对建立和实施的内部控制漠不关心或监督不力，使内部控制形同虚设、流于形式。3)人员素质尚待提高。内部控制是靠人执行的，而我国目前的企业内部管理人员业务素质普遍较低，甚至与他人串通，利用职权舞弊，使内部控制失去有效性。
二、公司内部组织机构与内控管理体系存在矛盾
企业以管理部门进行职能分工，但业务流程按生产与管理程序进行设计，流程责任人负责管控其所属各控点，而各控点责任人却属其他部门管辖。业务流程管理与部门人事管理出现交叉，容易产生一些矛盾，在内控实际执行与自我评估时出现“踢皮球”的现象。
三、内控设计比较完善，但实际执行存在偏差
企业内部管理手册、实施细则设计基本完善、详尽，但实际执行却存在偏差。主要原因是：内控培训对象主要是流程责任人;个别职能部门管理不到位;部分流程设计不符合实际，难以执行。
四、尚未建立起一整套系统、全面的风险管理体系
企业内部管理风险主要在合同管理、工程施工管理方面;财务风险主要在营业款、固定资产与无形资产、收入确认等方面;运营风险主要是转型业务的决策等。目前风险管理尚在风险收集与分析阶段，逐步尝试风险的评估与应对，未形成一整套系统、全面的风险管理体系，急需成立风险管理部门，全面防范企业风险，对重大风险进行预警，为企业降低风险高效运营提供支撑。
在设计企业内部管理规范的过程中，考虑要全面，重点把握得要准、客观地结合企业实际，紧密围绕公司战略目标的最终实现设计和实施本企业内部管理体系，这样效果更好、效率更高，能减少内控体系建立过程中出现“夹生饭”而返工，影响实施进度和效果，扫一扫，看快印客大学，标准化流程怎么做？
